Налоговые льготы для инвалидов: перечень в 2020 году, условия и порядок оформления, правила предоставления, необходимые документы, законы

Содержание

Налоговые льготы для инвалидов: перечень в 2020 году, условия и порядок оформления, правила предоставления, необходимые документы, законы

Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2020 году

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы. Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения. Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2020 году.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2020 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

  • полная либо частичная утрата трудоспособности;
  • необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
  • недостаток конечностей;
  • серьёзные психофизические расстройства;
  • утрата внутренних органов;
  • неизлечимые патологии;
  • необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

  • имущество;
  • землю;
  • личный автотранспорт;
  • привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС . Скачать для просмотра и печати:

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

  1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
  2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
  3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
  4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
  5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
  6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
  7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
  8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2020 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Подробно о налоговых льготах

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:

  • на транспорт;
  • имущественную собственность;
  • земельные участки.

Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.

Имущественный налог

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:

  • квартиры;
  • частные домовладения;
  • гаражные постройки;
  • дачи;
  • комнаты;
  • доли в квартире.

Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.

Налог на автотранспорт

Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД . Сюда относятся:

  • грузовые и легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • катера и моторные лодки.

Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:

  1. Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
  2. Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
  3. Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.

Важно! Полное или частичное освобождение от транспортного налога не обязывает инвалида лично пользоваться автотранспортом. За рулем может находиться официальный представитель или третье лицо, на которое оформлена генеральная доверенность.

Налог на землю

Налоговый вычет

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:

  1. Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
  2. Стандартный налоговый вычет.
  • средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
  • расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
  • затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
  • финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
  • возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
  • материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
  • денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%. Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Госпошлины

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:

  1. Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
  2. 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
  3. Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Это необходимо знать

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

  • паспорта;
  • медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
  • трудовой книжки (если таковая имеется);
  • персональной реабилитационной программы.

Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

  • фамилия и инициалы заявителя;
  • полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
  • вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
  • группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
  • дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ .

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС .

Последние изменения

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Льготы инвалидам: как правильно оформить?

Оформление инвалидности — сложный процесс. Как показывает практика, даже после его завершения не все люди знают о положенных льготах. Мы собрали информацию о том, какие льготы предоставляет государство человеку с инвалидностью.

Материальные льготы инвалидам разных групп

Человек с инвалидностью относится к уязвимой категории граждан, поэтому государство предоставляет льготы инвалидам I, II и III группы. Это как материальные, так и нематериальные льготы.

К материальным льготам инвалидам разных групп относится социальная пенсия:

  • Для детей-инвалидов – 2 123,92 р.;
  • для I группы — 2 974,03 р.;
  • для II– 2 123,92 р.;
  • для III группы – 1 700,23 р.

Данные актуальны на 2020 год.

Помимо социальной выплачивается и страховая пенсия. На нее могут претендовать граждане имеющие или имевшие в прошлом трудовой стаж.

  • Для I группы инвалидности с детства – 11 903,51 р.;
  • для IIгруппы инвалидности — 4 959,85 р.;
  • для II группы (с детства) — 9 919,73 р.;
  • для III группы – 4 215,90 р.

Кроме материальных льгот инвалидам I, II, III группы полагаются и нематериальные. Такие льготы относятся к сферам:

  • Образования;
  • здравоохранения;
  • транспорта;
  • условиям труда.
Читайте также:  Статус многодетной семьи: как получить и оформить, какая семья считается многодетной, документы, законы, новости

Льготы инвалидам I группы

Люди с инвалиндостью I группы могут пользоваться:

  • бесплатным проездом на любом общественном транспорте, кроме такси и маршруток;
  • бесплатным проездом на общественном транспорте, если нужно добраться до места лечения (это также относится к лицам, сопровождающим инвалидов);
  • бесплатными лекарствами, выписанными лечащими докторами;
  • бесплатной медицинской техникой (по показанию докторов) и перевязочными материалами;
  • бесплатной путёвкой в санаторий для лечения и отдыха (один раз в год, но только на протяжении первых трёх лет со времени получения группы по инвалидности);
  • бесплатными протезами конечностей;
  • бесплатной ортопедической обувью;
  • бесплатным зубным протезированием;
  • внеочередным поступлением в высшие и средние учебные заведения (при условии сдачи вступительных экзаменов);
  • увеличенной стипендией (если инвалид является студентом). Размер стипендии устанавливает руководство учебного заведения;
  • укороченной рабочей неделей (35 часов) для инвалидов первой группы, которые работают.

Льготы инвалидам II группы

  • бесплатный проезд на любом общественном транспорте, кроме такси и маршруток;
  • безоплатный проезд на общественном транспорте до места лечения (здесь речь уже не идёт о сопровождающих инвалидов лицах);
  • предоставление медикаментов, которые выписал лечащий врач;
  • предоставление медтехники (по показанию докторов), а также перевязочных материалов;
  • специальные протезы для конечностей;
  • ортопедическая обувь;
  • протезирование зубов.

Льготы инвалидам III группы

  • Скидка на покупку ортопедической обуви.
  • Скидка, которая составляет 50 %, на проезд в любом общественном транспорте с 1 октября по 15 мая. Кроме того, предоставляется 50 % скидка на 1 поездку в оставшееся время календарного года.
  • 50 % скидка на медицинскую технику и лекарства (это относится только к работающим или признанным безработными инвалидам третьей группы).

Налоговые льготы инвалидам разных групп

  • От налога на имущество освобождены инвалиды I и II группы, если недвижимость им досталась по наследству.
  • Инвалиды I и IIгруппы, дети-инвалиды, инвалиды ВОВ, у которых есть земельные участки, оформленные до 2004 года, имеют такой вычет: налоговая база для расчёта налога (цена земли) уменьшается на 10 000 рублей.
  • Транспортные льготы инвалидам состоят из 50 % скидки на налог при приобретении машины через органы социальной защиты (мощность до 100 л. с.) и полного освобождения от налогов в случае владения автомобилем, который был специально переоборудован под человека с ограниченными возможностями.

  • для ликвидаторов аварии на ЧАЭС – 2 240,74 р.;
  • для ветеранов ВОВ – 4 481,47 р.;
  • для детей-инвалидов — 2 240,74 р.;
  • для инвалидов I группы – 3 137,60 р.;
  • для инвалидов II группы – 2 240,74 р.;
  • для инвалидов III группы – 1 793,74 р.

Региональные льготы инвалидам

  • инвалиды, которые были участниками Великой Отечественной войны,
  • бывшие военнослужащие,
  • бывшие ликвидаторы аварии в Чернобыле,
  • бывшие космонавты,
  • жители блокадного Ленинграда.

Льготы инвалидам боевых действий

  • пенсионный возраст наступает раньше на пять лет, если сравнить с общеустановленным;
  • определенную пенсию, касающуюся инвалидности, назначают независимо от длительности и размера трудового стажа (с учетом военной службы);
  • если дело касается инвалидов I и II группы, то размер пенсии состоит из трех минимальных пенсий, выдаваемых по старости. Если говорить об инвалидах ІІІ группы, то выплачивают только половину вышеуказанного размера. Однако обязательно должен быть заработок и трудовой стаж, которые дали бы право получать пенсию по инвалидности из-за общего заболевания, чтобы размер пенсии был больше обычного.
  • льгота на первенство получения, покупки, строительства и содержания жилого помещения; возможность проводить жилищный капитальный ремонт с денежной поддержкой из местного бюджета (условия в таком случае определяет местное самоуправление);
  • первоочередность при получении необходимого строительного материала в случае строительства жилья;
  • возможность предоставления жилища в тех домах, которые принадлежат муниципальным и государственным фондам, если есть необходимость в улучшении жилищных условий;
  • возможность провести внеочередной ремонт жилья, которое занимают люди с инвалидностью;
  • разные льготы в трудовой области и в сфере образования, профессионального обучения;
  • возможность получить выплату финансового пособия, которое связано с временной безработицей, в размере зарплаты (независимо от рабочего стажа);
  • возможность бесплатного обучения новой профессии, прохождения квалифицированной переподготовки, выплата специально организованной стипендии в процессе обучения.

Как оформить льготы инвалидам?

Для оформления всех льгот лучше сразу приготовить документы, которые могут вам пригодиться.

  • паспорт;
  • страховое пенсионное свидетельство;
  • реквизиты расчетного счета;
  • справка МСЭ о присвоении группы инвалидности;
  • индивидуальная программа реабилитации;
  • документы на право пользования жилым помещением;
  • справка о составе семьи;
  • квитанция на оплату услуг ЖКХ за предыдущий месяц;
  • документы, подтверждающие наличие иждивенцев (свидетельства о рождении несовершеннолетних детей и др.);
  • акт обследования жилищных условий;
  • документы на автомобиль;
  • документы на право владения земельным участком и др.

Для оформления денежных выплат вам придется обратиться в региональное отделение Пенсионного фонда. Надо будет предъявить сотрудникам Пенсионного фонда справку из Бюро медико-социальной экспертизы, подтверждающую факт установления вам определенной группы инвалидности. Кроме того, необходимо иметь при себе паспорт, страховое пенсионное свидетельство, реквизиты расчетного счета для перечислений денег, копии свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, находящихся на попечении инвалида, или документы, удостоверяющие личность других иждивенцев. Заявление о предоставлении пенсии и ЕДВ напишите по образцу, выданному вам сотрудниками Фонда.

За социальные льготы отвечает региональное управление соцзащиты. Если выплаты можно оформить не только по месту постоянной регистрации, то льготы оформляются в соцзащите по прописке. Единственный выход — прописаться по месту жительства.

Заявление по льготам на оплату услуг ЖКХ можно оформить через портал госуслуг. Дождитесь уведомления, что услуга оказана и в конце каждого месяца вам будет возвращаться часть суммы, оплаченной ранее.

Для некоторых льгот и пособий заявление нужно подавать не только в управление социальной защиты. Например, получать налоговые льготы нужно через местную налоговую. Это можно сделать лично или на сайте, через личный кабинет налогоплательщика.

Законы о льготах инвалидам

ФЗ № 181 от 24.11.1995«О социальной защите инвалидов» — фиксирует основной перечень финансовых выплат и натуральных льгот, на которые могут рассчитывать люди с ограниченными возможностями.
Указ Президента № 1157 от 02.10.1992«О мерах господдержки инвалидов».
Федеральный Закон № 178 от 17.07.1999«О государственной социальной поддержке» — предусматривает порядок получения льгот и условия их реализации.
Федеральный Закон № 178 от 17.07.1999«О соцподдержке граждан с инвалидностью».
Федеральный Закон № 40 от 25.04.2002«Об обязательном страховании владельцев транспортных средств» — гарантирует право инвалидам на скидку при покупке страхового полиса.
ФЗ № 166 от 15.12.2001«О государственном пенсионном обеспечении» — дает право оформления социальной пенсии.
Приказ Министерства труда № 1024 от 17.12.2015«О правилах проведения медицинских экспертиз, классификациях и критериях присвоения групп инвалидности».
Постановление Правительства № 247 от 07.04.2008«О правилах признания лица инвалидом».

Читайте также:

Налоговые льготы ИП инвалидам

Несмотря на поощрения со стороны государственных органов, работодатели с небольшой охотой принимают в свой штат людей с ограниченными возможностями. Налоговые льготы ИП инвалидам, предоставляемые федеральными и региональными властями, дают возможность этой малозащищенной категории населения улучшить материальное положение и чувствовать себя полноценными гражданами РФ.

Помощь государства в ведении индивидуального предпринимательства при наличии инвалидности

Российским законодательством выработан ряд законов и распоряжений о предоставлении инвалидам права ведения собственного бизнеса. Количество льгот и преференций, получаемых при этом, зависит от группы инвалидности и региона проживания.

Нормативно-правовые акты (НПА) в помощь ИП с инвалидностью

Наименование, дата принятия и присвоенный номерОсновные положения
Указ Президента «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов» от 02.10.1992 № 1157Отмечена обязанность правительства обеспечивать всестороннее содействие инвалидам в официальном устройстве и получении максимального доступа к функциям государственных учреждений.
Федеральный закон “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” от 24.11.1995 N 181-ФЗУстанавливает список льгот и преференций, доступных гражданам РФ с болезнями различной тяжести.
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗОсновной документ, относительно которого осуществляется контроль налогообложения трудящихся и предоставляются налоговые льготы.
Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”Зафиксированы преференции в сфере налогообложения для представителей малого бизнеса и ИП с инвалидностью.
Федеральный закон от 03.05.2012 N 46-ФЗ “О ратификации Конвенции о правах инвалидов”Сообщается о начале действия международного билля о правах лиц с инвалидностью на территории РФ.
Федеральный закон “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 N 400-ФЗОтображает основания для отмены выплат предпринимателями отчислений в фонды обязательного медицинского и пенсионного страхования.
Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990 “Об освобождении от уплаты страховых взносов”Фиксирует основания для освобождения ИП от уплаты страховых взносов
Письмо Министерства финансов от 25.05.2017 № 32244Определяет особенности взыскания страховых взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования.

На какие льготы и преференции может претендовать ИП инвалид в 2020 году

Данной категории людей доступна единоразовая безвозмездная государственная дотация для развития собственного дела. Для ее получения необходимо подготовить грамотный бизнес-план и с заключением медико-социальной экспертной комиссии (МСЭК) обратиться в местную администрацию. Также дополнительную помощь, которая может отличаться в зависимости от региона, оказывают муниципальные власти.

Для ИП с ограниченными возможностями сокращены тарифы на обязательные выплаты в:

  • Пенсионный фонд — на 21%;
  • Фонд социального страхования — на 2,4%;
  • Фонд медицинского страхования — на 3,7%.

Инвалидам также доступны все преференции для индивидуальных предпринимателей.

Эта категория граждан продолжает получать выплаты, связанные с инвалидностью, независимо от доходности их предприятия.

Льготное налогообложение

Люди с инвалидностью, как и остальные граждане страны, обязаны платить налоги.

При постановке на учет в налоговой службе ИП выбирает систему оплаты, наиболее оптимальную для его вида деятельности:

Для ИП с инвалидностью более приемлемы УСН с 6% ставкой от прибыли и ПСН со скидкой 30% при получении и оплате патента.

ИП-инвалиды детства вправе получить освобождение от выплат подоходного налога.

Бизнесмены с инвалидностью 1 группы с ОСН освобождаются от НДС при доходе предприятия за квартал, не превышающем 2 млн. рублей.

Льготы инвалиду в 2020 году

В нашем новом материале расскажем о видах льгот, которыми могут воспользоваться проживающие на территории РФ инвалиды всех групп в текущем 2020 году.

Страховая пенсия по инвалидности

Данный вид пенсии начисляют людям с инвалидностью, которым дали 1, 2 или 3 группу. При этом играет роль страховой стаж независимо от его продолжительности. К слову, причины, приведшие к инвалидности, а также период её наступления не важны. То же самое относится к факту трудоустроенности инвалида.

В 2020 году (с 1 января) ежемесячная страховая пенсия, начисляемая инвалидам 1 группы, равна 11372,50 рубля (без иждивенцев). Пенсия меняется в сторону увеличения при наличии одного иждивенца 13267,92 рублей, двух 15163,34 рубля или трёх 17058,76 рублей.

Инвалидам 2 группы положено 5686,25 рублей. Здесь тоже влияет число лиц, находящихся на иждивении. Если речь идёт об одном человеке, выплата достигнет 7581,67 рубль. Когда есть несколько иждивенцев, начисляют 9477,09 рублей. При увеличении ещё на одного человека страховая пенсия достигает 11372,51 рубля.

Для тех, у кого есть 3 группа, предусмотрено 2843,13 рублей в месяц. Присутствие иждивенца увеличивает эту сумму до 4738,55 рублей. Чем больше иждивенцев, тем выше пенсия 6633,97 рубля и 8529,39 рублей — последняя величина выдаётся за троих иждивенцев).

Социальная пенсия по инвалидности

Назначают такую пенсию гражданам РФ, которые считаются нетрудоспособными.

Категория получателей пенсии

    Инвалиды 2 группы (за исключением инвалидов с детства)

5653,71 рубля в месяц

13568,77 рублей в месяц

11307,47 рублей в месяц

4805,69 рублей в месяц

Индексация пенсий и выплат по инвалидности в 2020 году

Если говорить о текущем периоде, социальные пенсии вырастут на 7%, при этом страховые увеличатся на 6,6%. Что касается социальных выплат, здесь прирост составит 3%. Средняя пенсия по нетрудоспособности достигнет 9,7 тысяч рублей.

Дополнительные сведения по выплатам инвалидам

У инвалидов есть возможность пользоваться набором социальных услуг (речь идёт о социальном пакете или НСУ). Но также данные услуги предлагаются в виде денежной компенсации, которая с 1 февраля 2020 года также претерпит изменения в сторону прироста. В частности, дают:

– на лекарства 889,66 рублей;

– на путёвку в санаторий 137,66 рублей;

– на проезд до санатория (электричкой, автобусом, поездом, самолётом) 127,77 рублей.

В целом НСУ в этом году равен 1155,06 рублей.

Помимо прочего сотрудники собеса при необходимости могут предоставить следующие услуги:

– уход за человеком с ОВЗ и организацию питания;

– помощь в получении правовой, медицинской, социально-психологической и иных видов помощи (например, натуральных, касающихся трудоустройства, похорон и тд).

Бесплатно получить ту или иную поддержку вправе:

– инвалиды, родственники которых в силу объективных причин не в состоянии осуществлять за ними уход и тд (при этом пенсия получателя услуг со всеми надбавками должна быть меньше прожиточного минимума);

– лица с ОВЗ, проживающие в семье с суммарным доходом ниже минималки, установленной в регионе.

Частичная (неполная) оплата услуг предусмотрена, если инвалид имеет:

– пенсию (плюс надбавки), составляющей 100-150% от действующего в пределах региона прожиточного минимума;

– родственников, не способных заботиться о нуждающемся, причём величина пенсий этих граждан с надбавками также равна 100-150% от регионального минимума;

– семью со среднедушевым доходом, не превышающем 100-150% минималки, начисляемой для проживания в конкретном регионе.

Льготы инвалидам в сфере образования

Обладатели 1 и 2 групп инвалидности могут поступить в любое МОУ, ВПО и СПО вне конкурса. При этом у любого инвалида есть право на стипендию.

Льготы, касающиеся санаторно-курортного лечения

Отправляясь в санаторий вместе с инвалидом 1 группы, сопровождающий (при одобрении собеса) обеспечивается путёвкой (бесплатно). Также ему предоставляется проезд на условиях, действующих для человека с ОВЗ. Примечательно, что в целом неработающие люди с инвалидностью не платят за проезд и отдых в санатории, а работающие получают 50%-ю скидку.

Льготы на лекарства

Не занятые на работе инвалиды 2 группы и лица с ОВЗ (1 группа) получают лекарственные препараты по рецепту на безвозмездной основе (есть утверждённый перечень). Имея 2 группу и работу, либо 3 группу (при отсутствии деятельности) можно претендовать на вычет половины стоимости определённого средства, прописанного врачом.

Транспортные льготы инвалидами-пенсионерами

Городской пассажирский транспорт на льготных условиях осуществляет перевозку детей-инвалидов и тех, ко за ними ухаживает. Инвалиды тоже входят в эту группу. Те и другие могут приобрести проездной билет по специальной льготной цене, которая устанавливается органами власти в каждом регионе.

Социальные льготы для инвалидов – ЕДВ

Напомним, что в 2005 году соц. льготы заменены ЕДВ, то есть ежемесячными денежными выплатами, предусмотренными как для детей-инвалидов, инвалидов, так и для ветеранов. Здесь же обозначены бывшие пленники фашистских лагерей и те, кто пострадал от радиации.

Что касается конкретных цифр, ЕДВ с 1 февраля 2020 года составит:

– 3896,43 рублей (1 группа инвалидности);

– 2782,67 рубля (дети-инвалиды и 2 группа);

– 2227,55 рублей (при 3 группе);

Привилегии инвалидов в гражданском и семейном праве

Эксперты подчёркивают, что людей с ОВЗ нельзя дискриминировать по зарплате и другим значимым моментам. Инвалиды 2 и 1 группы должны работать не больше 35 часов в неделю (если они не согласны на иные условия). При этом оплата труда сохраняется в полном объёме.

Плюс, каждый год инвалид имеет право отдыхать 30 дней (не меньше, если считать, что рабочая неделя равна шести дням). Трудиться сверх оговоренного времени, ночью или в выходные сотрудник может по своему согласию и договорённости с работодателем, если на то нет прямого запрета в медицинских рекомендациях (здесь стоит ориентироваться на ИПР).

Льготы по жилищному законодательству

Семьи, в которых на воспитании находятся дети-инвалиды, а также взрослые лица с ОВЗ получают скидку не менее 50% на плату за квартиру, если речь идёт о доме, принадлежащем общественному или муниципальному жилому фонду. Коммунальные услуги оплачиваются с такой же скидкой (тут жилищный фонд не важен).

Ко всему прочему инвалиды и семьи с нездоровыми детьми обладают правом получения участка земли в первую очередь. Территория предназначена для постройки индивидуального жилья, садоводства, ведения дачного и подсобного хозяйства. Отметим, что участок согласно Указу Президента должен представлять собой место, подходящее для жизни инвалида.

Плюс, важно принять во внимание некоторые требования, касающиеся купли-продажи жилых помещений и оплаты услуг. Например, инвалид может всю жизнь проживать в отчуждённом доме (помещении) либо претендовать на другое пространство, соответствующее требованиям жилищного законодательства. Ко всему прочему за инвалидом закреплено право на получение требуемой помощи, питания и материальной составляющей.

Налоговые льготы

Страховые взносы

ИП и ЮЛ с ИП (речь об организациях) имеют возможность в первом случае платить за инвалида 20,2% (по 2012г.), а во втором — 27,1% (с 2013). Эти взносы обязательны, но не в каждом Пенсионном Фонде согласны с такими значениями.

Взносы на травматизм

По отношению к руководителям организаций при необходимости применяется льгота по выплатам, которые начислены сотрудникам-инвалидам 1, 2 или 3 группы. С зарплаты такого работника следует уплатить 60% от страхового тарифа (на это указывает ст. 1 и 2 ФЗ от 21.07.2007 N 186-ФЗ). Стоит знать, что по гражданско-правовому договору выплаты при расчёте величины взносов учитываются только в соответствии с пунктами заключённого договора (см. абз. 4 п. 1 ст. 5 упомянутого выше ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Что касается налога на имущество и землю, принадлежащую организациям, пункт 3 статьи 381 и пункт 5 статьи 395 НК, данные налоги не платят:

– общественные организации инвалидов, где последних не менее 80%;

– организации с уставным капиталом, состоящим на 100% из взносов, сделанных указанными в предыдущем пункте учреждениями (при этом работников с ОВЗ там должно быть хотя бы 50%, а их доля в фонде оплаты труда равна 25% или более);

– организации, собственностью которых владеют общества инвалидов.

Налог на прибыль

Ориентируясь на пункт 1 и подпункт 38 в статье 264 НК, в состав прочих расходов можно внести те, что несут организации-налогоплательщики, предоставившие работу инвалидам и осуществляющие их социальную защиту.

Но для этого половина (либо больше) сотрудников должна быть с инвалидностью, а в среднем из общего объёма зарплат на оплату их деятельности нужно тратить от 25%.

Подчеркнём, что инвалидов, работающих по договорам гражданско-правового характера (например, подряда) или по совместительству нельзя считать вместе с остальными сотрудниками, имеющими группу.

Плюс, оговоренный пункт даёт представление о целях соцзащиты инвалидов. Сюда входят:

– изменение охраны и условий труда в лучшую сторону;

– сохранение и формирование рабочих мест для лиц с ОВЗ, включая тех, кто работает дома или нуждается в специальном оборудовании (монтаж и приобретение последнего не исключены);

– обучение и обеспечение работой инвалидов;

– ремонт, а также создание протезных изделий;

– закупка и обслуживание средств реабилитации (в том числе приобретение собак-поводырей);

– санаторно-курортное обслуживание людей с ОВЗ и их сопровождающих (важно для детей-инвалидов и тех, у кого 1 группа);

– защита прав и интересов граждан с проблемами со здоровьем;

– организация различных мероприятий, способствующих интеграции лиц с ограничениями в общество;

– обеспечение равных возможностей со здоровыми (это же касается сопровождения);

– направление взносов в организации для инвалидов и тд.

Расходы на оплату труда

Работодатель, трудоустроивший инвалида, обеспечен возможностью увеличить расходы на оплату труда. Пункт 23 статьи 255 НК сообщает, что расходы на доплаты гражданам с ОВЗ входят в расходы на оплату труда, которые учитываются при определении прибыли, облагаемой налогом.

Например, если инвалид, подвергшийся воздействию радиации, переводится на другую должность с более низкой зарплатой, нежели была у него до этого, он вправе получить доплату (п. 4 ст. 14 ФЗ от 15.05.91 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Существует налоговый вычет 3000 рублей с зарплаты, если речь идёт об инвалидах ВОВ, контуженых, увечных или раненых (1, 2, 3 группы) во время защиты РФ или СССР. А вот сумма в 500р. в месяц предусмотрена для инвалидов первых двух категорий (2 или 1) и с детства. детства; инвалидам I и II групп.

НДФЛ не облагаются:

– путёвки в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения (не считая туристских), если они куплены на деньги, оставшиеся после оплаты работодателем налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);

– суммы, задействованные на приобретение технических, реабилитационных и других средств помощи для инвалидов (к примеру, слуховые аппараты);

– материальная помощь в пределах 4000 рублей, выданная работодателем инвалидам-пенсионерам (п. 28 ст. 217 НК РФ);

– возмещённая человеку с ОВЗ стоимость прописанных врачом лекарств (не более 4000 рублей, об этом в п. 28 ст. 217 НК РФ).

Транспортный налог

Ставка на одну лошадиную силу для инвалидов и пенсионеров снижается наполовину, если они сами приобретали легковое ТС с мощностью двигателя в целом до 150 л.с. Также в некоторых регионах на этих условиях можно не платить данный налог совсем (если средство передвижения принадлежит инвалиду 1, 2 группы или ветерану ВОВ).

Земельный налог

У инвалидов с детства, ВОВ и обладателей пожизненной 1 или 2 группы (если заключение не ограничивает трудовую деятельность и вынесено до 1 января 2004 года) сумма, не облагаемая налогом на собственную землю, уменьшена на 10000 рублей.

Налог на имущество физических лиц

От его уплаты освобождаются лица с инвалидностью с детства, а также те, у кого 1 и 2 группы.

Госпошлины

При 1 и 2 группе инвалидности можно не вносить пошлину, подавая имущественный иск с суммой ущерба, составляющей меньше миллиона рублей. То же самое актуально для госпошлины «за обращение в суды общей юрисдикции». Льгота в 50% действует для инвалидов 1 и 2 категории на любые услуги нотариуса.

Транспортный налог для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2020 году- платят ли инвалиды налог на авто

Налоги – это необходимое условие существования государств, поэтому выплата налогов безусловно распространяется на всех налогоплательщиков.

Инвалиды являются одной из незащищенных категорий граждан связи с наличием ограничений в жизнедеятельности, но на сегодняшний день принимаются законы и выделяются субсидии на уровне федерации и регионов, которые способствуют соц. защите инвалидов. Инвалид, как и любой гражданин РФ имеет право приобретать любое имущество. Так, при приобретение личного транспорта, инвалид получает льготы по этому налогу в зависимости от региона проживания, т.к. дополнительные льготы устанавливает субъект РФ.

Рассмотрим льготы по уплате этого налога инвалидами.

Нормативное регулирование льгот по транспортному налогу

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В развитие конституционной нормы в статье 3 НК РФ предусмотрены основные принципы законодательства о налогах и сборах, а именно: всеобщности и равенства налогообложения.

НК РФ ч.2 Глава 28. регулирует вопросы по транспортному налогу

Приказом ФНС от 14 ноября 2020 года N ММВ-7-21/897@ разработана форма заявления на льготы по налогам физ. лиц и определен порядок его заполнения

Законодательные акты субъектов РФ, Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (в редакции Закона РБ от 30.10.2014 N 143-з).

Статьей 356 НК РФ законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов РФ предоставлено право при установлении транспортного налога предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Директор Департамента Минфина РФ И.В.Трунин

Основание для предоставления инвалидам льготы по транспортному налогу

Для того, чтобы гражданину получить определенные льготы, предусмотренные инвалидам, нужно подтвердить факт инвалидности справкой МСЭ. Деятельность МСЭ регулируется приказом от 11 октября 2012 г. N 310н. На экспертизу лица направляются мед. учреждением, ПФР, соц. защитой. Направление на МСЭ имеет форму согласно приказу от 31 января 2007 года N 77 форма N 088/у-06. При подтверждении инвалидности выдается справка, удостоверяющая инвалидность по форме, утвержденной Приказом от 24.11.2010 № 1031н. Выделяют в зависимости от уровня ограничения 3 группы инвалидности и категория «ребенок-инвалид» инвалидность является срочной. Специалисты бюро, по результатам проведенной экспертизы, разрабатывают ИПРА, утвержденную Приказом от 13.06.2017 №486н.

Так, получив документы МСЭ, инвалид вправе претендовать на предусмотренные налоговые льготы, предоставляемые законодательством все уровней.

Отражение транспортного налога в НК РФ

НК РФ ч.2 гл. 28 посвящена транспортному налогу, являющегося региональным. Взимается этот налог не зависимо от использования имущества владельцем.

К плательщикам этого налога относятся лица, имеющие зарегистрированные ТС (владельцы ТС), что и считается объектом налогообложения за исключением легковых автомобилей (в отношении инвалидов):

  • оборудованные для использования инвалидами
  • с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт), приобретенные через органы соц. защиты населения в урегулированном законом порядке

За налоговую базу принимается мощность двигателя ТС в лошадиных силах. Так же в НК РФ приведены ставки налога, которые могут изменяться в сторону как увеличения, так и уменьшения законами регионов РФ, но не более чем в 10 раз, что не применяется по отношению к ТС с мощностью (с каждой л.с.) до 150 л. с. (до 110,33 кВт). Также допускается дифференцирование ставок по каждой категории ТС, возраста и экологического класса.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Размер транспортного налога, который уплачивается физ. лицами, рассчитывается ФНС по данным, предоставленным органами, регистрирующими ТС в РФ по следующей формуле:

Транспортный налог = Ставка налога * База по налогу *

(Число месяцев в собственности / 12) * Повышающий коэффициент

Размер ставки налога регулируется региональным законодательством.

Повышающий коэффициент применяется к легковым ТС:

  • стоимостью от 3 млн. руб. (по перечню Минпромторга, размещаемого в интернет на 01 марта, также сайте ФНС)
  • возраста ТС

Если ТС приобретается или продается в течение года, определяется коэффициент, рассчитываемый делением числа месяцев владения к числу месяцев в году (12). При регистрации ТС произошла до 15 числа, то этот месяц не считается за полный, после 15 – учитывается полный месяц.

Уведомления об уплате направляются по почте или в личный кабинет налогоплательщика, уплатить который нужно до 1 декабря следующего года (в 2020 г. – 02 декабря).

Важно! Ставки налога и коэффициенты различаются по регионам РФ.

Пример расчета транспортного налога

Легковой автомобиль, мощностью 160 л.с., гражданин владеет им полный год. Рассчитаем размер налога для некоторых регионов РФ:

РегионРасчетСумма, руб.
Адыгея160 л.с. * 406400
Башкортостан160 л.с. * 508000
Саха (Якутия)160 л.с. * 172720
Алтейский край160 л.с. * 254000
Приморский край160 л.с. * 426720
Калининградская область160 л.с. * 355600
Республика Крым160 л.с. * 304800
Чукотский АО160 л.с. * 203200

НК РФ для такого ТС предусматривает налоговую ставку 5 руб. Регион вправе установить ставку, но в пределах 10-кратного увеличения или уменьшения и они могут меняться ежегодно. Даже при небольших ставках налога на 1 л.с. сумма налога достаточно высокая, поэтому для населения, нуждающегося в поддержке (инвалидов в частности) предусматриваются льготы, эти решения принимаются субъектами страны.

Также может быть предусмотрен коэффициент повышения за возраст ТС.

Льготы для инвалидов по транспортному налогу

Льготы на федеральном уровне предусмотрены только для специально оборудованных для инвалидов ТС, для других ТС, используемых инвалидами регионы устанавливают сами. Размер льготы и условия предоставления также установлены законами субъектов.

Единой на территории РФ является форма заявления на налоговую льготу и она может быть заполнена на 3 налога:

  1. транспортный
  2. земельный
  3. на имущество физических лиц

Заявление на льготу по этим видам налогов сдается в ФНС лично, представителем, почтой, через сеть интернет.

Основными требованиями к заполнению заявления относятся:

  • предоставляется один экземпляр (печать – односторонняя)
  • сквозная нумерация с 1 листа (страница 001)
  • при рукописном заполнении использовать чернила черного цвета
  • ошибки и исправления не допускаются
  • 1 поле – 1 показатель (кроме дат), заполняемый слева направо
  • заглавные печатные буквы
  • если нет данных – прочерк (прямая линия посередине)

Заполнение титульного листа заявления

1 страница заполняется плательщиком налога, исключая раздел «Заполняется работником ФНС» в следующем порядке:

ПолеИнформация
ИННИНН при наличии, если не ИП – можно не заполнять
Код ФНСпо месту жительства или по месту ТС
ФИО, дата и место рожденияПо паспортуМожно не заполнять, если ИНН указан
Документ, удостоверяющий личностьСерия и номер, дата выдачи, кем выдан
Номер телефонаБез пробелов и прочерков
Число страницОбщее число страниц заявления и число приложений
Подтверждение достоверности1 – подпись налогоплательщика

2 – подпись его представителя

Заполнения листа о налоговой льготе по транспортному налогу

Заявление можно сразу заполнить на 3 вида налога для физ. лиц и по каждому объекту (если возможна льгота на несколько объектов, то на каждый заполняется отдельный лист). На каждом листе указывается ИНН, ФИО, дата и подпись. Рассмотрим в части транспортного налога:

ПолеИнформация
Раздел 4 о предоставлении льготы– Вид ТС (легковой, грузовой и т.д.)

– Рег. номер

Срок льготыпериод действия льготы (в справке МСЭ отражается срок инвалидности)
Подтверждающие документысведения о документе (например: справка об инвалидности, пенсионное и т.д.) отражают:

– орган, выдавший документ

– срок действия (при наличии)

– серия и номер (при наличии)

При этом одним заявлением можно оформить льготы по всем имущественным налогам физ. лица. При этом оформление производится на каждый на каждый налог и каждый объект на отдельном листе.

Предоставление льгот инвалидам по регионам

РегионАктЛьгота для инвалидов
БашкортостанЗакон от 27 ноября 2002 года N 365-зОсвобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
ТатарстанЗакон от 29 ноября 2002 года N 24-ЗРТИнвалиды I и II групп на автомобили с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт).
ВолгоградЗакон от 11 ноября 2002 года N 750-ОДИнвалиды I и II групп, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы и мотоколяски
ХабаровскЗакон от 10.11.2005 № 308Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
Краснодарский крайЗакон от 26 ноября 2003 года N 639-КЗИнвалиды I и II групп по легковым ТС мощностью до 150 л.с., моторным лодкам – до 20 л.с., мотоциклам и мотороллерам – до 35 л.с. на 1 ТС из зарегистрированных на инвалида с наибольшей мощностью
ЛипецкЗакон от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗИнвалиды всех групп и воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
Сахалинская областьЗакон от 29 ноября 2002 года N 377Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Так, льготы по этому налогу для инвалидов предусмотрены во всех регионах РФ, но они отличаются по категориям инвалидов и размеру льготы.

Возврат излишне уплаченной суммы налога

В некоторых случаях инвалид, не зная о возможности получения льготы, исправно платит налоги. При оформлении льгот по этому налогу он может также вернуть выплаченные суммы, но только за 3 предыдущих года. Также нужно отслеживать начисление налога в личном кабинете, потому что по окончании срока действия справки налог будет автоматически начислен, нужно повторно обратиться в ФНС с заявлением на льготу, если инвалидность была продлена на новый срок.

Ошибка в освобождении от транспортного налога

Для ТС, оборудованных для инвалидов физлицам предоставляется освобождение от транспортного налога.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ специально оборудованные автомобили для инвалидов (по мед. показаниям) не являются объектом обложения транспортным налогом. При этом ТС должно быть зарегистрированы на инвалида с указанием при регистрации, что оно оборудовано непосредственно для использования инвалидом.

Ошибка при применении специально оборудованных ТС органов соц. защиты

Специально оборудованное ТС может быть получено от соц. защиты.

Такие ТС не относятся к облагаются налогом в случаях:

  1. полученные через органы соц. защиты в установленном порядке и имеющие мощность до 100 л.с.
  2. оборудованные для использования инвалидами с учетом потребностей инвалидов

ГАИ вправе вносить отметки в паспорт ТС (раздел Особые отметки) об изменении конструкции. Транспортный налог при этом зависит от оборудования ТС (мощностью до 100 л.с.) как для инвалида.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить льготу по налогу инвалиду, имеющему 2 специально оборудованных для инвалидов легковых автомобиля?

Ответ: Если эти ТС оба легковые специально оборудованы для инвалида и мощностью до 100 л.с., то в отношении этих ТС инвалид не являются налогоплательщиком.

Вопрос №2: Могут ли родители претендовать на льготы по транспортному налогу, если усыновили ребенка-инвалида и приобрели статус многодетной семьи?

Ответ: Льготы используются налогоплательщиком, в данном случае налогоплательщик – не инвалид. Но может быть предоставлена льгота, если предусмотрена по законодательству региона РФ, так, например по Закону г. Москвы от 09.07.2008 N 33, такая категория родителей может быть освобождена от налога на 1 ТС по заявлению в ФНС с подтверждающими документами.

Оцените статью
Добавить комментарий