Обратная сторона медали: скидки по госпрограмме облагаются налогом

Обратная сторона медали: скидки по госпрограмме облагаются налогом

Обратная сторона медали: скидки по госпрограмме облагаются налогом

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 ноября 2012 г. N 03-04-06/6-329 О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль организаций стоимости медалей, нагрудных знаков, выданных организацией своим работникам к памятным датам, а также в связи с профессиональным праздником

Вопрос: Локальными нормативными актами (положениями) ОАО предусмотрено вручение работникам медалей, нагрудных знаков (знаков отличий) к памятным и юбилейным датам, за особые успехи в профессиональной деятельности, в связи с профессиональным праздником, а также другие виды поощрений.

В некоторых случаях локальные нормативные акты предусматривают такие виды поощрения работников ОАО, как вручение ценных подарков.

При этом медали, нагрудные знаки, а также некоторые ценные подарки (например наручные часы) имеют символику, свидетельствующую о принадлежности награждаемого лица к компании ОАО.

Согласно положениям статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом гражданина признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

ОАО несет расходы по приобретению медалей (нагрудных знаков) и ценных подарков, изготовленных для вручения работникам ОАО, однако, данные медали и нагрудные знаки представляют ценность только для трудового коллектива ОАО, поскольку свидетельствуют о принадлежности к компании.

По нашему мнению, при передаче работнику медали (нагрудного знака) ОАО не имеет место получение данным работником дохода и, соответственно, экономическая выгода от получения данной награды отсутствует.

В связи с изложенным прошу разъяснить, является ли экономической выгодой работника, подлежащей налогообложению НДФЛ, получение медали (нагрудного знака) ОАО или ценного подарка.

Кроме того, прошу разъяснить, учитывается ли в качестве расходов при налогообложении прибыли в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации стоимость наград (медалей и нагрудных знаков, а также ценных подарков), врученных работникам ОАО:

1) в связи с производственными результатами;

2) в связи с профессиональным праздником, к памятным и юбилейным датам (175 лет железным дорогам России, 100 лет Транссибирской магистрали и т.п.).

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций стоимости медалей, нагрудных знаков, выданных организацией своим работникам к памятным датам, а также в связи с профессиональным праздником, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Доход в виде негосударственных наград, полученных работниками от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 211 Кодекса.

Вместе с тем, по мнению Департамента, подобные награды можно рассматривать в качестве подарка, полученного от организации, при условии соответствующего документального оформления выдачи подарков.

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщиков, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, в виде стоимости подарков, полученных от организаций.

С учетом изложенного доход, полученный работниками организации в виде стоимости негосударственных наград, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.

2. Налог на прибыль организаций

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктом 2 статьи 255 Кодекса предусмотрено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Согласно положениям статьи 191 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

При этом в соответствии с пунктом 16 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Кроме того, согласно пункту 21 статьи 270 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Таким образом, по мнению Департамента, расходы на приобретение наград (медалей, нагрудных знаков, ценных подарков), награждение которыми связано с производственными результатами работников, могут быть учтены в составе расходов, произведенных в пользу работника, на основании статьи 255 Кодекса.

Расходы в виде выплат в связи со знаменательными и персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников и не учитываются в составе расходов на оплату труда.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Обзор документа

В связи с памятными датами и профессиональным праздником организация наградила своих работников медалями и нагрудными знаками.

По данной ситуации разъяснено следующее.

По мнению Минфина России, негосударственные награды, стоимость которых не превышает 4 тыс. руб., можно считать подарками от организации. Соответственно, доход в виде стоимости таких наград не облагается НДФЛ.

Читайте также:  Новое в правилах выдачи материнского капитала – Льготы всем

По вопросу налогообложения прибыли разъяснено следующее.

Минфин России считает, что к затратам, произведенным в пользу работника, могут быть отнесены расходы на приобретение медалей и нагрудных знаков, которыми сотрудники награждаются за достижение производственных результатов. Они учитываются среди расходов на оплату труда.

В свою очередь, выплаты, производимые работникам в связи со знаменательными и юбилейными датами, не связаны с производственными результатами и не учитываются в составе расходов на оплату труда.

Приз победителю: не забудьте про НДФЛ

Нередко участники соревнований и конкурсов получают призы и не задумываются о том, что это может повлечь определенные налоговые последствия. И в следующем году неприятным сюрпризом может стать уведомление инспекции о пропуске срока декларирования. О том, что нужно знать о налогообложении участнику соревнования, получившему приз в денежной или натуральной форме, мы расскажем в статье.

Льготы по призам

Для целей обложения НДФЛ стоимости приза или денежной выплаты, полученной физлицом, главным образом имеют значение уровень мероприятия и то, кто являлся инициатором его проведения. Так, полностью освобождаются от налогообложения призы в денежной и натуральной форме, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, а также на чемпионатах, первенствах и кубках РФ. Условием для освобождения полученных доходов от обложения НДФЛ является выплата (выдача) призов за счет средств официальных организаторов или соответствующих бюджетов (п. 20 ст. 217 НК РФ).

Участникам иных спортивных соревнований, а также неспортивных соревнований и конкурсов приходится довольствоваться меньшими поблажками: стоимость полученных ими призов в денежной и натуральной форме освобождается от налогообложения только в пределах 4000 руб. в год. И то лишь при условии, что конкурсы и соревнования проведены в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти или представительных органов местного самоуправления (абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если конкурс или соревнования организованы на предприятии «без указания властей» (неважно, только для работников организации или для более широкого круга лиц), то доходы в виде стоимости приза будут облагаться НДФЛ полностью. Например, стоимость призов, врученных участникам организованных районной администрацией соревнований по футболу среди дворовых команд, не превышающая 4000 руб., будет освобождаться от НДФЛ. А выплаты призерам международного литературного конкурса, проведенного по инициативе коммерческой организации, облагаются НДФЛ в полном объеме.

Какая ставка применяется

Как объясняют чиновники, к доходам в виде выигрышей, призов, денежных премий и т.д., не связанных с рекламой товаров, работ или услуг, максимальная ставка НДФЛ в размере 35% не применяется. Налоговая ставка здесь зависит только от статуса физического лица, получающего приз (письма Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-05/2-441 и ФНС России от 02.03.2006 № 04-1-03/115). Если гражданин является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, ставка НДФЛ составит 13%. Если же победитель — нерезидент, то налог со стоимости приза ему придется уплатить по ставке 30% (п. 2 ст. 207 и п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Когда нужно заплатить налог самому

Российская организация — источник выплаты (выдачи) дохода в виде приза на основании положений п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. Поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости приза. Отметим, что приз чаще всего выдается в натуральной, то есть вещественной форме, и удержать налог непосредственно при выплате дохода у компании возможности нет. Это не проблема, если призер является сотрудником организации: НДФЛ со стоимости приза работодатель просто удержит при выплате ближайшей зарплаты.

Если же доход выплачен в натуральной форме, а в течение года больше никаких выплат от этой организации гражданин не получает, компания должна сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ. В таком случае по итогам года гражданин обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ самостоятельно (подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ). Заплатить налог со стоимости награды самостоятельно придется и в ситуации, когда конкурс или соревнования проведены иностранной организацией, не имеющей представительства в России (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ и письмо Минфина России от 25.02.2011 № 03-04-06/4-38).

Отметим важный момент: у компаний — организаторов соревнований при соблюдении условия, прописанного в абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ, не возникает обязанностей налоговых агентов при выплате (выдаче) физлицу в течение года призов общей стоимостью 4000 руб. и менее. И сведения в инспекцию в таком случае налоговые агенты тоже не подают. Но у гражданина может возникнуть обязанность уплатить налог самостоятельно, если он получил награды от нескольких организаций и их совокупная стоимость превысила 4000 руб.

Гр. Фомичев С.А. в 2012 г. участвовал в нескольких шахматных турнирах. Один из них был организован профсоюзом компании, где он работает. Со стоимости полученного за 1-е место приза (3000 руб.) работодатель полностью удержал НДФЛ. Другие турниры были организованы по решению администрации г. N. Организацию мероприятий взяли на себя коммерческие предприятия города. С.А. Фомичев получил от них награды стоимостью 3000 руб. и 3500 руб. Соответственно у организаций не возникло обязанностей налоговых агентов при выплате этого дохода. Однако общая стоимость полученных наград превысила 4000 руб., поэтому в срок не позднее 30 апреля 2013 г. С.А. Фомичев должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). В листе Г1 декларации он укажет по строке 090 общую сумму дохода — 6500 руб., а по строке 100 сумму дохода, не подлежащую налогообложению, — 4000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате в бюджет, составит 325 руб. [(6500 руб. – 4000 руб.) х 13%].

Если спортсмен несовершеннолетний

Очень часто участники спортивных соревнований и различных конкурсов — несовершеннолетние. В таком случае ребенок, получивший приз, участвует в налоговых правоотношениях через своих законных представителей — родителей, усыновителей, опекунов и попечителей. Такая возможность предусмотрена нормами п. 1 ст. 26 и п. 4 ст. 80 НК РФ. Родители (опекуны, попечители) должны представить декларацию за ребенка и уплатить от его имени в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Ответственность за неуплату налога также несет законный представитель ребенка (см. письмо УФНС России по г. Москве от 09.08.2007 № 28-10/076242@).

Еще об ответственности

Напомним, что непредставление налоговой декларации в установленный срок влечет ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф в настоящее время составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб. Незнание норм налогового законодательства не освободит вас от ответственности.

Военные, имеющие награды будут получать в магазинах скидку до 20%!

Военнослужащие, имеющие награды, получат скидки в сетевых магазинах: от 3 до 20%. При считывании армейских зарплатных карт со специальным штрихкодом на кассе автоматически отобразится дисконт. Пока в пилотном проекте участвуют Промсвязьбанк, «Военторг» и «Армия России».

В дальнейшем список банков и ритейлеров будет расширен. В частности, военное ведомство уже ведет переговоры с Х-5 Retail Group. Прорабатывает вопрос участия в проекте и Газпромбанк, заявили изданию в финансовой организации.

Участники проекта

Скидки предоставят в рамках программы для военнослужащих — участников зарплатного проекта Промсвязьбанка, рассказали в военном ведомстве. Соответствующее соглашение подписали министр обороны Сергей Шойгу и председатель Промсвязьбанка Петр Фрадков.

Читайте также:  Увеличится максимальный размер пособия по беременности и родам

Первые ритейлеры выбраны не случайно. Магазины сети «Армия России» — единственный официальный продавец форменной военной одежды, снаряжения и аксессуаров. В «Военторге» делают покупки солдаты и офицеры, проходящие службу в отдаленных гарнизонах. Для них это зачастую единственная торговая точка, где можно приобрести продукты и промтовары.

Ордена и проценты

Программа лояльности Промсвязьбанка разделена на три категории. В первую входят военнослужащие, имеющие звание Героя Российской Федерации, а также награжденные орденами «Святого Георгия» или «За заслуги перед Отечеством». Для них предусмотрена скидка 20% в магазинах «Армия России» и 5% в сети «Военторг».

Во вторую категорию попали награжденные орденами «Александра Невского», «Суворова», «Ушакова», «Жукова», «Кутузова», «Нахимова», «Мужества», «За военные заслуги», «За морские заслуги», знаком отличия «Георгиевский крест». Они получат скидки по 15 и 4% соответственно.

В третьей категории — награжденные орденами «Почета», «Дружбы», знаком отличия «За безупречную службу», медалью ордена «За заслуги перед Отечеством», медалями «За отвагу», «Суворова», «Ушакова», «Жукова», «Нестерова», а также «За спасение погибавших». Они могут рассчитывать на скидку в 10% в магазинах «Армия России» и 3% в сети «Военторг».

Обладатели наград смогут получить дополнительные карты банков — участников зарплатного проекта со штрихкодами. При его считывании на кассе автоматически отобразится дисконт.

Карты можно оформить в территориальных отделениях Промсвязьбанка, филиалы которого, как правило, расположены в местах постоянной дислокации воинских частей.

Льготная программа станет хорошим подспорьем семейному бюджету военнослужащего, имеющего ордена и медали, считает профессор РЭУ имени Плеханова полковник Александр Перенджиев:Важно, что военное ведомство монетизирует награды. В том, что они имеют не только моральное, но и денежное содержание, нет ничего плохого.

Это создает дополнительную мотивацию для добросовестной службы. Материальные льготы получали в свое время Герои СССР. И это делали не случайно. Такой подход повышал не только престиж воинской службы, но и статус обладателя награды в обществе.

Льгот станет больше

Пока новация носит экспериментальный характер. Ожидается, что в дальнейшем список ритейлеров, которые захотят сотрудничать с Минобороны, увеличится. В частности, военное ведомство уже ведет переговоры с X5 Retail Group, отметили источники в Минобороны.

— С мая прошлого года «Карусель» (магазины входят в X5 Retail Group) включила награжденных орденами военнослужащих в список тех, кто имеет возможность оформить социальную карту лояльности торговой сети, — рассказала представитель Х-5 Retail Group. — Она дает скидку 5% на ассортимент гипермаркетов в будние дни с 8:00 до 13:00 дополнительно к стандартным возможностям программы лояльности «Карусели».

Эту карту можно оформить бесплатно на стойке информации магазина, предъявив удостоверение о представлении к награде и СНИЛС, отметил представитель Х-5 Retail Group.

Специальные зарплатные карты со скидками для орденоносцев, помимо Промсвязьбанка, могут выпустить Газпромбанк, Сбербанк и ВТБ, сообщили источники в отрасли. В Газпромбанке рассказали, что проект по данной тематике находится в проработке, но подробности будут известны позже. В Сбербанке и ВТБ на запрос пока не ответили.

Проигравших не будет

Выгоду от новых карт получат все стороны: и военнослужащие, и банки, и продавцы, отметил председатель правления Российской ассоциации экспертов рынка ритейла Андрей Карпов.

— Сейчас потребители стараются на всем экономить, рост оборота сетей розничной торговли чуть выше показателей инфляции, — рассказал он. — В такой ситуации ритейлеры бьются за покупателя. Переманить его у конкурентов — один из немногих в настоящее время способов повысить свою прибыль. Новая программа скидок, безусловно, послужит реализации этой цели.

Банки с помощью новой карты также смогут повысить лояльность своих покупателей, показав, что у них есть уникальные услуги. И в будущем клиент, скорее всего, возьмет кредит именно у них, а не у конкурентов, отметил эксперт.

Военнослужащие получат дополнительные бонусы, которые, что важно, их ни к чему не обязывают, добавил Андрей Карпов.

В последние годы они уже получили ряд льгот. Минобороны разрешило контрактникам отдыхать в ведомственных санаториях. Ранее такую возможность имели только офицеры и прапорщики. Причем те, кому положена реабилитация после полученного на службе ранения или заболевания, смогут сделать это бесплатно.

Для контрактников также ввели обязательную ежегодную диспансеризацию. Это будет еще одна важная льгота наравне с бесплатным проездом к месту службы и санаторным лечением. Обычные граждане имеют возможность проходить такой медосмотр раз в три года.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков – 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Читайте также:  В Госдуме рассматривается законопроект о расширении возможностей использования маткапитала – Льготы всем

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. – 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

  • рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
  • уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/017413@).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей оплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

“Электронный журнал “Азбука права”, актуально на 04.02.2020

Другие материалы журнала “Азбука права” ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы “Азбуки права” доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Неожиданный поворот! При покупке автомобиля по госпрограмме придется заплатить налог

Как сообщает “Коммерсант” со ссылкой на разъяснения Минфина, дополнительная скидка в 10% к первоначальному взносу, которую получает заемщик, оформляющий кредит на автомобиль по госпрограмме, считается по закону. доходом. А если это доход, значит он должен облагаться НДФЛ. Эксперты посчитали, что этот налог может достигать 19 тыс. рублей. Сумма немаленькая с учетом того, что пользуются адресными программами правительства люди в основном небогатые – молодежь и семьи с детьми.

Информацию о том, что с дохода в виде десятипроцентной скидки от стоимости автомобиля, приобретаемого в рамках госпрограмм льготного автокредитования, надо еще платить налоги, Минфин распространил в октябре. Напомним, речь идет о скидках по новым программам “Семейный автомобиль” (для семей с двумя или более детей) и “Первый автомобиль” (для тех, кто покупает авто впервые в жизни). Интересная деталь: в описании данных программ ничего не сказано об уплате НДФЛ. Смеем утверждать, что никто из тех, кто ими воспользовался, ничего не знают о налоге. Для них, вероятно, станет большим сюрпризом налоговое уведомление, которое придет им по почте в 2020 году. Большим и для многих (если не для всех) – весьма неприятным.

В Минфине настаивают на своем. Незнание законов, так сказать, не освобождает от необходимости получателям льготы платить НДФЛ. А в законе говорится, что оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признается доходом, полученным в натуральной форме. И что? А то, что, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, такого рода доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Давайте считать: в госпрограмме участвуют автомобили стоимостью не более 1,45 млн рублей. Предположим, что вы купили автомобиль именно по этой цене. Государство заботливо предоставило вам скидку в размере 10% при оформлении кредита, – 145 тыс. рублей. Вот с нее вам и придется платить 13-процентный НДФЛ – 18,85 тыс. рублей. Может, пронесет? Вряд ли. Банк, выдавший кредит, сообщит в налоговые органы, и те пришлют уведомление на уплату налога.

Чувствуем, как напряглись те, кто в этом году покупал автомобиль по стандартным процедурам (не по госпрограмме), но с предоставлением скидок дилерами. Им вряд ли стоит беспокоиться. Как сообщил источник в Минфине, в рамках госпрограммы льготного автокредитования в договоре указывается полная цена автомобиля. Далее банк компенсирует 10% от стоимости покупки – отсюда, собственно, и возникает объект налогообложения. А вот в случае стандартных продаж в договоре, даже при наличии скидок, как правило, указывается финальная цена. Так как информация о скидке не фигурирует, как такового дохода с точки зрения Налогового кодекса нет и НДФЛ в этом случае не применяется.

Есть ли вероятность, что НДФЛ отменят? Есть, но для этого необходимо срочно вносить поправки в Налоговый кодекс, которые выведут указанный выше доход из под обложения НДФЛ. Кто будет выступать инициатором таких поправок? Уж точно не Минфин. В министерстве ссылаются в этом вопросе на Минпромторг, который запустил инициативы господдержки населения. Они, в случае поступления таких предложений, их поддержат. В Минпромторге, в свою очередь, заявили, что такая работа ведется.

Главное, чтобы вопрос был решен побыстрее. Время на то, чтобы сбросить с граждан, воспользовавшихся льготой, пресловутый НДФЛ, еще есть. Но ситуация, согласитесь, неприятная. Почему банки, выдающие льготные автокредиты, не предупреждают заемщиков о необходимости платить налог? А они, оказывается, и не обязаны этого делать! Они и не делают.

ВАЖНО! Буквально в тот же день после опубликования информации об обязательной уплате НДФЛ покупателями автомобилей по новым адресным программам правительства, Минпромторг выступил с сообщением, в котором попросил их не беспокоиться – покупатели машин по программам первого и семейного автомобиля не будут платить НДФЛ со льготы, предоставляемой государством в рамках этих программ. Подробнее об этом можно узнать в нашем следующем материале.

Оцените статью
Добавить комментарий